Kuo skiriasi mokesčiai?

Akivaizdu, kad mokesčiai yra būtini tam, kad visuomenė savo piliečiams teiktų viešąsias gėrybes ir paslaugas. Deja, mokesčiai taip pat patiria piliečiams išlaidas tiesiogiai (nes jei asmuo duos pinigų vyriausybės, ji nebeturi pinigų) ir netiesiogiai (nes mokesčiai sukuria neveiksmingumą arba dedveito praradimas) į rinkas.

Kadangi mokesčių neefektyvumas išauga daugiau nei proporcingas mokesčio sumai, jis yra prasmingas vyriausybė struktūrizuoja mokesčius taip, kad daugelis rinkų būtų apmokestinamos šiek tiek, o ne kad kelios rinkos būtų apmokestinamos daug. Todėl egzistuoja daugybė skirtingų mokesčių, kuriuos galima suskirstyti į kategorijas įvairiais būdais. Pažvelkime į kai kuriuos įprastus mokesčių suskirstymus.

Kadangi verslas ir namų ūkiai yra pagrindiniai dalyviai žiedinis ekonomikos srautas, prasminga, kad kai kurie mokesčiai renkami verslui, o kai kurie - namų ūkiams. Verslo mokesčiai paprastai apskaičiuojami kaip procentinė dalis

Tai reiškia, kad tiekėjams ir darbuotojams faktiškai mokama su doleriais prieš apmokestinimą, tačiau pelnas apmokestinamas prieš paskirstant akcininkams ar kitiems savininkams. Vis dėlto korporacijos, vykdydamos savo verslo veiklą, gali netiesiogiai mokėti kitų rūšių mokesčius. Šie mokesčiai galėtų apimti nuosavybės mokesčius už žemę ar pastatus, kurie priklauso įmonei, muitus ir tarifus apmokestinami gamybos ištekliai, atvežami iš užsienio, darbo užmokesčio mokesčiai įmonės darbuotojams ir kt apie.

Asmeniniai mokesčiai, kita vertus, yra renkami asmenims ar namų ūkiams. Skirtingai nuo verslo mokesčių, asmeniniai mokesčiai paprastai nėra renkami namų ūkio "pelnu" (kiek namų ūkis turi likę sumokėjus už tai, ką perka), o ne iš namų ūkio pajamų ar to, ką namų ūkis įneša pajamos. Tad nenuostabu, kad labiausiai paplitęs gyventojų mokestis yra pajamų mokestis. Vis dėlto asmeninius mokesčius taip pat galima rinkti vartojimui, todėl pažvelkime į tai pajamų mokesčiai palyginti su vartojimo mokesčiais.

Pajamų mokestis, nenuostabu, yra mokestis už pinigus, kuriuos uždirba individas ar namų ūkis. Šios pajamos gali būti gaunamos iš darbo pajamų, tokių kaip darbo užmokestis, atlyginimai ir priemokos, arba iš investicijų pajamų, tokių kaip palūkanos, dividendai ir kapitalo prieaugis. Pajamų mokesčiai paprastai nurodomi kaip procentas nuo pajamų, ir šis procentas gali skirtis, nes skiriasi namų ūkio pajamos. (Tokie mokesčiai yra vadinami regresiniais ir progresiniais mokesčiais, kuriuos netrukus aptarsime. Be to, kapitalo prieaugis paprastai yra apmokestinamas kitokiu tarifu nei kitos pajamos.) Be to, pajamų mokesčiams dažnai taikomi tai, kas vadinama mokesčių atskaitymais ir mokesčių kreditais.

Mokesčio išskaita yra suma, atimama iš sumos, kuri mokesčių tikslais yra skaičiuojama kaip pajamos. Įprasti mokesčių atskaitymai yra, pavyzdžiui, už palūkanas, sumokėtas už būsto paskolą ir aukas labdarai. Tai nereiškia, kad namų ūkis grąžina visą palūkanų ar paaukotų sumų sumą, tačiau mokesčio atskaita reiškia, kad šios sumos nėra apmokestinamos pajamų mokesčiu. Kita vertus, mokesčių kreditas yra suma, kuri atimama tiesiogiai iš namų ūkio sąskaitos. Norėdami parodyti šį skirtumą, apsvarstykite namų ūkį su pajamų mokestis norma 20%. 1 USD mokesčio atskaitymas reiškia, kad namų ūkio apmokestinamosios pajamos sumažėja 1 USD arba namų ūkio mokesčių sąskaita sumažėja 20 centų. 1 USD mokesčio kreditas reiškia, kad namų ūkio mokesčių sąskaita sumažėja 1 USD.

Kita vertus, vartojimo mokesčiai renkami tada, kai individas ar namų ūkis perka daiktus. Labiausiai paplitęs vartojimo mokestis (bent jau JAV) yra pardavimo mokestis, kuris renkamas kaip procentas nuo daugelio vartotojams parduodamų prekių kainos. Kai kurios įprastos pardavimo mokesčio išimtys yra maisto produktai ir drabužiai dėl priežasčių, kurias aptarsime vėliau. Pardavimų mokesčius paprastai renka valstijų vyriausybės, o tai reiškia, kad tarifai skirtingose ​​valstijose skiriasi. (Kai kuriose valstijose pardavimo mokestis netgi lygus nuliui!) Kai kuriose kitose šalyse pardavimo mokestis pakeičiamas gana panašiu pridėtinės vertės mokesčiu. (Pagrindinis skirtumas tarp a pardavimų mokestis pridėtinės vertės mokestis yra tas, kad pastarosios yra renkamos kiekviename gamybos etape ir tokiu būdu renkamos tiek įmonėms, tiek namų ūkiams.)

Vartojimo mokesčiai taip pat gali būti akcizo arba prabangos mokesčiai, kurie yra tam tikrų daiktų (automobilių, alkoholio ir kt.) Mokesčiai, kurių tarifai gali skirtis nuo bendro pardavimo mokesčio tarifo. Daug ekonomistai jausti, kad vartojimo mokesčiai yra efektyvesni už pajamų mokesčius ekonomikos augimas.

Mokesčiai taip pat gali būti klasifikuojami kaip regresiniai, proporcingi arba progresiniai, ir skirtumas turi būti susijęs su mokesčių, kaip apmokestinamosios bazės, elgesiu (pvz., namų ūkio pajamos ar verslo pelnas) pokyčiai:

• Regresinis mokestis yra mokestis, kai mažesnes pajamas gaunantys subjektai didesnę savo pajamų dalį moka mokesčiais nei didesnių pajamų subjektai. (Regresiniai mokesčiai taip pat gali būti laikomi mokesčiais, kai ribinis mokesčio tarifas yra mažesnis už vidutinį mokesčio tarifą). Tai bus išsamiau aptarta vėliau.)
• Proporcinis mokestis (kartais vadinamas fiksuotu mokesčiu) yra mokestis, kai visi, nepaisant pajamų, moka tą pačią pajamų dalį mokesčiuose. (Proporciniai mokesčiai taip pat gali būti laikomi mokesčiais, kai ribiniai ir vidutiniai mokesčių tarifai yra vienodi.)
• Progresinis mokestis yra mokestis, kai mažesnes pajamas gaunantys subjektai mažesnę savo pajamų dalį moka mokesčiais nei didesnių pajamų subjektai. (Progresiniai mokesčiai taip pat gali būti laikomi mokesčiais, kai ribinis mokesčio tarifas yra didesnis nei vidutinis mokesčio tarifas.)

Be to, vienkartinis mokestis yra mokestis, kai visi moka tą pačią dolerio sumą mokesčiuose, nepriklausomai nuo pajamų. Taigi vienkartinis mokestis yra ypatinga regresinio mokesčio rūšis, nes fiksuota pinigų suma bus didesnė mažesnių pajamų subjektų pajamų dalis ir atvirkščiai.

Daugelyje visuomenių yra progresyvi pajamų mokesčio sistema, nes ji (teisingai ar ne) laikoma sąžininga didesnių pajamų subjektams didesnę savo pajamų dalį sudaro mokesčiai, nes žymiai mažesnę pajamų dalį jie išleidžia bazinėms būtinybės. Progresyvios pajamų mokesčio sistemos taip pat iš dalies atsveria kitas mokesčių sistemas, kurių pobūdis gali būti regresinis.

Pavyzdžiui, automobilių akcizo mokestis greičiausiai bus regresinis, nes mažesnes pajamas gaunantys namų ūkiai didesnę dalį pajamų išleidžia automobiliams, taigi ir automobiliams. Mažesnes pajamas gaunantys namų ūkiai taip pat linkę išleisti didesnę dalį pajamų būtiniausioms reikmėms, pavyzdžiui, maistui ir drabužiams, todėl a pardavimų mokestis tokie daiktai taip pat būtų gana regresyvūs. (Štai kodėl paprastai neparuoštam maistui netaikomi pardavimo mokesčiai, o kai kuriose valstijose drabužiams taip pat netaikomas pardavimo mokestis.)

Pagrindinė daugelio mokesčių funkcija yra kaupti pajamas, kurias vyriausybė gali panaudoti teikdama prekes ir paslaugas visuomenei. Mokesčiai, kurie turi šį tikslą, yra vadinami „pajamų mokesčiais“. Tačiau kiti mokesčiai nustatomi ne siekiant padidinti pajamas, bet užuot ištaisę neigiamą išorinį poveikį arba „blogą“ elgesį, kai gamyba ir vartojimas daro neigiamą šalutinį poveikį visuomenei. Tokie mokesčiai dažnai vadinami „nuodėmės mokesčiais“, tačiau tiksliau ekonominiai terminai yra žinomi kaip „Pigovo mokesčiai“, pavadintas ekonomisto Arthuro Pigou vardu.

Dėl skirtingų tikslų pajamų mokesčiai ir nuodėmės mokesčiai skiriasi nuo gamintojų ir vartotojų norimo elgesio. Iš vienos pusės, į pajamų mokesčius žiūrima kaip į geriausius ar veiksmingiausius, kai žmonės labai nekeičia savo darbo ar vartojimo elgesio, o vietoj to leidžia mokesčiams tiesiog perduoti vyriausybei. (Manoma, kad tokiu atveju pajamų mokestis netenka nedidelio svorio.) Kita vertus, nuodėmės mokestis yra laikomas geriausiu tada, kai daro didelę įtaką gamintojų ir vartotojų elgesiui, net jei jis neaukoja labai daug pinigų vyriausybei.